Kijk alvast vooruit naar 2026

Arjen van Braak

Nog ruim een maand te gaan en dan zit 2025 er alweer op. Een jaar waarin de economie gemengde resultaten liet zien. De economisch groei komt uit op ongeveer 1%, terwijl de inflatie weliswaar daalde naar 3%, maar nog altijd te hoog is. Verder blijft de arbeidsmarkt krap en steeg de koopkracht van de burgers. Al met al geen slecht jaar, maar het kan altijd beter.

Om u goed voor te bereiden op 2026 is het verstandig in de komende weken nog de nodige maatregelen te nemen, waarvan we er enkele willen aanstippen.

Een korte opsomming:

• Schenken op papier. U mag 160.000 euro schenken aan uw kinderen, tegen een tarief van 10%. Deze schenking is opeisbaar na de dood van de ouders. Let wel op welke consequenties dit heeft voor box 3 en de toeslagen. Het is wellicht verstandig om ook reeds voor volgend jaar de akte te doen opmaken, zodat ook in 2026 weer opnieuw een schenking geregeld kan worden.
• Het is verstandig om de premie AOV voor 2026 nog in 2025 te betalen. Daarmee kunt u de belastingaftrek een jaar naar voren halen en tevens uw box 3 verlagen.
• Het is goed om alle verzekeringspolissen na te kijken. Staan ze nog op de juiste naam, zijn de roerende en onroerende zaken voldoende verzekerd. Daarnaast is het handig om betalingen per maand of per kwartaal om te zetten naar een jaarbetaling, met als vervaldatum 1 januari. Dat scheelt een hoop administratieve handelingen.
• Controleer ook of het uittreksel bij de Kamer van Koophandel nog op orde is. In de praktijk blijkt dit vaak niet het geval te zijn, wat erg slordig kan overkomen.
• Zorg ervoor dat de dividenduitkeringen van de dochter BV aan de moeder BV op tijd plaatsvinden en dat de moeder BV op tijd uitkeert aan de directeur-grootaandeelhouder. De eerste 67.000 euro per persoon is tegen een laag tarief. Let wel: ook uw partner mag van dit voordeel gebruik maken. Oftewel, binnen gezinsverband kan er tweemaal geprofiteerd worden van de 67.000 euro.
• Neem de voorraad en het onderhanden werk op.
• Kijk naar je levenstestament en testament. Is de bedrijfsopvolging goed geregeld. Wanneer ouders één of meerdere BV’s hebben, doen zij er verstandig aan om in het testament reeds vast te leggen op welke wijze de aandelen in de toekomst moeten worden verdeeld en welke spelregels daar dan voor gaan gelden. Niet alleen op het moment van verdelen, maar ook voor de toekomst.
• Een directeur-aandeelhouder mag, naast de lening voor de eigen woning, maximaal 500.000 euro lenen van z’n eigen BV. Zorg dat u daar onder blijft, anders moet u extra belasting betalen.
• Zorg ervoor dat de werkmaatschappijen niet teveel banksaldo hebben en maak het teveel over aan de moeder BV.
• Denk na wanneer u een woning wilt schenken. Als u eigenaar bent van één of meerdere woningen (eigen woning of tweede woningen), is het verstandig om te overwegen één of meer woningen te schenken of te verkopen aan de kinderen. Dat mag dan gebeuren tegen de WOZ-waarde. De WOZ-waarde is veelal beduidend lager dan de echte waarde. Oftewel: er kan een vermogen overgaan voor een lage prijs, terwijl de waarde hoger is. Let wel, er is dan wel overdrachtsbelasting verschuldigd. Ga goed na of dat voordelen voor u kan opleveren. In veel situaties is dat namelijk het geval.
• Wilt u uw onderneming overdragen, dan gaan in 2026 nieuwe regels gelden voor de BOR (Bedrijfsopvolgingsregeling) en de Doorschuifregeling.
• Ook op het gebied van mobiliteit gaan er weer allerlei nieuwe regels gelden. Laat u op tijd informeren en wellicht dat er dit jaar nog behoorlijke voordelen te behalen zijn.
• Kijk goed naar de WKR-regeling en probeer deze optimaal te benutten. Het kan behoorlijke fiscaal voordeel opleveren en het draagt bij aan de tevredenheid van uw medewerkers.

Tenslotte nog enkele financiële zaken op een rijtje:

• De aftrek voor zelfstandigen wordt in 2026 verlaagd naar 1200 euro.
• De MKB-winstvrijstelling blijft gehandhaafd op 12,7% van de winst.
• De heffingsvrije grens Box 3 inkomstenbelasting wordt verlaagd naar 51.396 euro per persoon.
• Voor overige bezittingen, zoals beleggingen, gaat het fictieve rendementspercentage naar 7,78%.
• En als laatste, en daar is al veel over gezegd en geschreven, wordt er in 2026 strenger gecontroleerd en gehandhaafd op schijnzelfstandigheid. Dus, functioneert een ZZP’er in de praktijk als werknemer, dan kan dat voor zowel de werkgever als de betreffende ZZP’er gevolgen hebben.

Mocht u nieuwsgierig zijn naar meer eindejaartips of heeft u andere vragen, neem dan contact op met Van Braak Accountants.
www.vanbraakaccountants.nl
0318-587373